Báo cáo thuế là một công việc hàng tháng, hàng quý mà bất kỳ doanh nghiệp bất kể quy mô lớn hay nhỏ cũng phải tuân thủ. Doanh nghiệp sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, dù chưa phát sinh hoạt động kinh doanh, chưa có hoá đơn đầu ra – đầu vào thì vẫn phải thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế.
Trường hợp, doanh nghiệp không thực hiện báo cáo thuế (dù là báo cáo trắng, tức chưa có số liệu phát sinh gì) vẫn bị phạt vi phạm do chậm nộp, không nộp báo cáo thuế, bị phạt hành chính, hoặc có thể bị đóng cửa mã số thuế.
Qua kinh nghiệm làm việc với nhiều loại hình doanh nghiệp với các quy mô khác nhau, chúng tôi nhận thấy một số trường hợp thường thấy ở các DN như sau:
- Doanh nghiệp mới thành lập hoặc quy mô nhỏ, giám đốc tập trung vào bài toán phát triển kinh doanh, không có thời gian tập trung quan tâm vào phòng kế toán và không nắm được các thủ tục và thời hạn về thuế, cần có một đơn vị uy tín để yên tâm phát triển doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp có nhân sự kế toán, tuy nhiên kế toán còn thiếu kinh nghiệm, chuyên môn chưa cao. Gây ra sai sót và chưa biết cách tối ưu chi phí, tối ưu số thuế phải nộp hàng tháng/quý cho doanh nghiệp, dẫn tới phải nộp thuế nhiều hơn mức lẽ ra phải nộp.
- Doanh nghiệp thay đổi nhân sự kế toán liên tục, việc bàn giao số liệu không được chuẩn xác, lộn xộn, gây nhiều khó khăn khi thanh kiểm tra quyết toán thuế.
Có 4 loại thuế mà hầu hết doanh nghiệp nào cũng gặp phải, đó là: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và thuế môn bài. Ngoài ra, tùy vào đặc thù kinh doanh và các giao dịch phát sinh trong quá trình kinh doanh mà còn có những nghĩa vụ thuế khác, như: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhà thầu, thuế xuất – nhập khẩu, thuế môi trường…
Công việc kê khai báo cáo thuế là công việc rất quan trọng sẽ ảnh hưởng tới số liệu lên báo cáo tài chính và việc quyết toán thuế sau này. Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải thực hiện như sau:
1. Báo cáo thuế định kỳ hàng tháng/quý/năm
1.1 Tờ khai Thuế giá trị gia tăng
Kê khai theo tháng: Áp dụng khi người nộp thuế dịch vụ năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng
Kê khai theo quý: Áp dụng khi người nộp thuế đáp ứng điều kiện có tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên.
Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.
Kê khai theo từng lần phát sinh: Áp dụng khi người nộp thuế kinh doanh, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai mà không thành lập đơn vị tại địa phương cấp tỉnh khác với nơi đặt trụ sở chính.
Trường hợp việc kê khai thuế phát sinh nhiều lần trong một tháng thì có thể chuyển sang kê khai theo tháng.
1.2. Tờ khai Thuế thu nhập doanh nghiệp
Kê khai tạm tính theo quý: Theo điều 17 thông tư 151/2014/TT-BTC, kể từ ngày 15/11/2014 hàng quý Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý.
Kê khai theo từng lần phát sinh: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, hoạt động kinh doanh khác.
Khai quyết toán năm hoặc khai quyết toán thuế: Doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.
1.3. Tờ khai Thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Nghị định 83/2013/NĐ-CP và Thông tư 156/2013/NĐ-CP thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm kê khai thuế thu nhập cá nhân. Đây cũng là một nghĩa vụ thuộc về phái doanh nghiệp khi chi trả tiền lương, tiền công cho nhân viên của mình.
Kê khai theo tháng: Áp dụng khi tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh có số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên.
Kê khai theo quý: Áp dụng khi tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh có số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân dưới 50 triệu đồng.
Kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Áp dụng khi tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân và áp dụng trong trường hợp quyết toán thuế thay cho các cá nhân có ủy quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không.
1.4. Kê khai và nộp thuế môn bài
Người nộp thuế mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai nộp thuế môn bài. Doanh nghiệp chỉ cần kê khai thuế môn bài một lần khi người nộp thuế mới ra hoạt động kinh doanh và chỉ cần kê khai lại nếu có thay đổi về mức thuế môn bài.
Thời hạn kê khai nộp tờ khai thuế môn bài: trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Trường hợp các doanh nghiệp đã hoạt động trước 1 năm thì thuế môn bài hạn nộp cuối cùng vào ngày 30 tháng 01 hàng năm.
Thời hạn kê khai nộp báo cáo thuế theo quý:
- Báo cáo thuế quý 1: Hạn chậm nhất là ngày 30/04;
- Báo cáo thuế quý 2: Hạn chậm nhất là ngày 30/07;
- Báo cáo thuế quý 3: Hạn chậm nhất là ngày 30/10;
- Báo cáo thuế quý 4: Hạn chậm nhất là ngày 30/01 năm sau;
2. Báo cáo thuế cuối năm
- Báo cáo tài chính năm;
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (năm);
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Thời hạn nộp báo cáo thuế năm:
Báo cáo tài chính năm: Doanh nghiệp lưu ý dù công ty không phát sinh hoạt động kinh doanh vẫn phải lập và nộp báo cáo tài chính cho năm hoạt động. Hạn nộp chậm nhất báo cáo tài chính năm trước là ngày 30/03 năm sau.
3. Báo cáo thuế đặc thù
- Thuế tiêu thụ đặc biệt;
- Thuế tài nguyên;
- Thuế xuất nhập khẩu,…
Thời hạn nộp thuế
Thời hạn nộp tiền thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (nếu có)
- Quý 1: Hạn chậm nhất là ngày 30/04;
- Quý 2: Hạn chậm nhất là ngày 30/07;
- Quý 3: Hạn chậm nhất là ngày 30/10;
- Quý 4: Hạn chậm nhất là ngày 30/01 năm sau;
Hãy để Công ty TNHH CAT trở thành đối tác tin cậy, giúp doanh nghiệp của bạn xây dựng nền tảng tài chính vững mạnh và bền vững!
Liên hệ Dịch vụ
CTY TNHH CAT
Hotline: 0787.38.22.63 ( Ms. Hân)
